با شروع سال 1403، بسیاری از کارمندان به دنبال اطلاعات دقیق تری درباره حقوق و دستمزد 1403 و میزان مالیات مربوط به آن در سال جدید هستند. در این مقاله، به بررسی جامع مالیات بر حقوق و دستمزد در سال 1403 می‌پردازیم و به سوالات متداول در این زمینه پاسخ می‌دهیم.
مشمولین پرداخت مالیات
طبق ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی افرادی که در هر شکل و عنوانی در ازای دریافت حقوق و مزایا، کار می کنند، مکلف به پرداخت مالیات بر عایدی و حقوق و دستمزد خود هستند. این قانون شامل تمامی کارکنان شاغل در بخش دولتی، غیردولتی، کارگاه ها و شرکت‌های خصوصی و … می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات
میزان مالیاتی که هر فرد ملزم به پرداخت ان است به عوامل مختلفی از جمله حقوق پایه، نرخ تورم، سقف معافیت مالیاتی، مزایا و … بستگی خواهد داشت.
سقف معافیت مالیاتی
در سال 1403، سقف معافیت مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی به 144 میلیون تومان (معادل 12 میلیون تومان در ماه) افزایش یافته است. به این معنی که افرادی که حقوق و دستمزد ماهانه آنها تا سقف 12 میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند.نرخ مالیات:نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد در سال 1403 به صورت پلکانی محاسبه می‌شود. به این ترتیب، برای بخش‌های مختلف حقوق، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی در نظر گرفته شده است:
- حقوق تا 12 میلیون تومان: معاف از مالیات
- حقوق 12 تا 16.5 میلیون تومان: 10 درصد
- حقوق 16.5 تا 27.6 میلیون تومان: 15 درصد
- حقوق 27.6 تا 48.6 میلیون تومان: 20 درصد
- حقوق 48.6 به بالا: 30 درصد
جزییات موارد مشمول مالیات
علاوه بر حقوق پایه، تمامی مزایایی که به کارکنان در سال 1403 تعلق می‌گیرد، مشمول مالیات خواهد بود. این مزایا شامل لیست خواهد بود:
- حق مسکن
- حق اولاد
- حق سنوات
- بن های کارمندی
- پاداش
- اضافه کاری
- و …
موارد معاف از مالیات در حقوق و دستمزد
علاوه بر لیست بالا، برخی از مزایایی که در حقوق پرداختی وجود دارند از پرداخت مالیات معاف هستند که از جمله مهم ترین آنها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- کمک هزینه عائله‌مندی
- بازخرید ایام مرخصی
- پاداش آخر سال و عیدی
- پاداش نهضت سوادآموزی
- کمک هزینه مسکن و خواروبار در ایام بیماری
- حق شیر برای بانوان
- هزینه سفر و فوق العاده ماموریت
- حق اولاد به ازای هر فرزند تحت تکفل تا سقف 5 میلیون تومان معاف از مالیات خواهد بود.
- حق مسکن به میزان 600 هزار تومان معاف از مالیات است.
- کمک هزینه عائله‌مندی به میزان 500 هزار تومان نیز در این لیست قرار می گیرد.
- کمک هزینه درمانی به میزان 250 هزار تومان بدون مالیات خواهد بود.
نحوه پرداخت مالیات بر حقوق
پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است و قبل از پرداخت حقوق ماهانه کارکنان، از پرداختی ها کسر می‌شود. کارفرمایان مکلف هستند لیست حقوق و دستمزد کارکنان خود را به همراه میزان مالیات کسر شده به اداره امور مالیاتی ارائه دهند.
برای محاسبه مالیات بر حقوق و دستمزد، مطالعه مقاله لیست نرم افزار حسابداری حقوق و دستمزد مفید خواهد بود.
نحوه ارسال لیست حقوق و دستمزد و پرداختی های مالیات حقوق در سال 1403 چگونه انجام می شود؟
کارفرمایان وظیفه دارند که لیست حقوق و دستمزد کارکنان خود را به صورت ماهانه از طریق سامانه مالیات بر حقوق الکترونیکی به ادرس به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
مهلت ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق در سال 1403 چه زمانی است؟
مهلت ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق در سال 1403 تا پانزدهم هر ماه بعد از دوره مالیاتی است.
جریمه عدم ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق در سال 1403 چیست؟
در صورت عدم ارسال لیست حقوق و دستمزد و پرداختی مالیات آن در موعد مقرر، مشمول جریمه نقدی خواهید شد.
اطلاعات بیشتر درباره مالیات حقوق و دستمزد در سال 1403 را از کجا می توان مطلع شد؟
اطلاعات دقیق در خصوص مالیات مربوط به حقوق و دستمزد 1402 و پس از آن را می‌توانید از راه های زیر پیدا کنید:
- مراجعه به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور به ادرس https://tax.gov.ir/Pages/HomePage
- از مطالعه بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های مربوط به مالیات حقوق که در بخش https://inta.tax.gov.ir/Pages/Action/LastDocs/1 هست.
- دریافت مشاوره از متخصصان مالیاتی یا استفاده نرم افزارهای مخصوص محاسبه فیش حقوقی
اگر درباره حقوق اداره کار ۱۴۰۳ نیاز به اطلاعات کامل تری دارید، خواندن مقاله زیر کمک کننده خواهد بود:
حقوق اداره کار ۱۴۰۳ چقدر است؟
تذکر: اطلاعات ارائه شده در این مقاله صرفا جهت اطلاع‌رسانی بوده و به هیچ وجه جایگزین مشاوره تخصصی با یک متخصص مالیاتی نیست. قوانین و مقررات مالیاتی به طور مستمر در حال تغییر است. برای اطمینان از صحت و به‌روز بودن اطلاعات، همیشه به آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی کشور که در بالا به ادرس های آن اشاره شد، مراجعه کنید.
جمع‌بندی
در این مقاله، به بررسی حقوق 1403 و مالیات مربوط به آن پرداختیم. با توجه به تغییرات اعمال شده در قوانین مالیاتی در سال جدید، آشنایی با این موضوع برای تمامی کارکنان و کارفرمایان ضروری است.
